Firmatøj med logo og skat: hvem betaler, og hvad er skattefrit?
Tøj med logo er et af de få personalegoder, reglerne faktisk gør plads til. Her er hvem der betaler for arbejdstøj, hvornår tøj med logo er skattefrit for medarbejderen, hvad virksomheden kan trække fra, og hvad der gælder, når man er selvstændig. Alt med kilder hos Skattestyrelsen.
Mickey SwitzerMedstifter, Merchbart
·7 min læsning
·Sidst opdateret
Kort fortalt: tøj med tydeligt logo, som bruges i arbejdstiden og ikke erstatter privat tøj, kan være skattefrit inden for 7.600 kr. i 2026. Hos Merchbart koster en t-shirt med logo 199 kr. ekskl. moms.
Vi er ikke revisorer. Reglerne her er hentet hos Skattestyrelsen og Arbejdstilsynet den 8. oktober 2026, med link til hver kilde, men skat afhænger af den konkrete situation. Brug det som en retning, og lad jeres revisor se på jeres egen løsning.
Skal jeg selv betale for arbejdstøj?
For værnemidler er svaret klart: nej. Arbejdsgiveren skal stille personlige værnemidler til rådighed, betale for dem og for at holde dem rene, og arbejdsgiveren ejer dem. Det står i § 6 i bekendtgørelsen om anvendelse af personlige værnemidler, som trådte i kraft 1. juli 2026. Værnemidler er fx sikkerhedssko, synlighedstøj og høreværn.
Almindeligt arbejdstøj og uniformer, der ikke specielt beskytter mod noget, er udtrykkeligt undtaget fra bekendtgørelsen. Om medarbejderen skal betale for dem, afgøres derfor af overenskomsten, ansættelsesaftalen eller virksomhedens egen personalepolitik. Arbejdsgiver- og lønmodtagerorganisationerne kan også aftale, hvordan udgiften til arbejdsbeklædning og værnefodtøj fordeles.
I praksis er firmatøj med logo næsten altid noget, virksomheden giver. Den gode nyhed er, at reglerne gør det nemt for medarbejderen at tage imod det uden at skulle betale skat.
Er tøj med logo skattefrit?
Udgangspunktet i Den juridiske vejledning C.A.5.7 er, at tøj fra arbejdsgiveren er skattepligtigt, fordi tøj er en privat udgift. Men der er undtagelser, og to af dem dækker det meste firmatøj.
| Slags tøj | Eksempler | Skat for medarbejderen |
|---|---|---|
| Egentligt arbejdstøj | Uniformer, kitler til sygehus- eller butikspersonale, sikkerhedsbeklædning, tøj til arbejde med tilsmudsning eller betydeligt slid | Skattefrit. Det er et arbejdsredskab, ikke et personalegode |
| Firmatøj med tydeligt logo | En hoodie eller t-shirt med synligt navn eller logo, som overvejende bruges i arbejdstiden og efter en konkret vurdering ikke erstatter privat tøj | Skattefrit inden for bagatelgrænsen for arbejdsrelaterede goder: 7.600 kr. pr. år i 2026 |
| Almindeligt tøj | Tøj uden logo eller med et diskret mærke, som også bruges privat | Skattepligtigt af markedsværdien som B-indkomst |
| Penge til tøj | En tøj- eller uniformsgodtgørelse | Skattepligtigt som løn, med A-skat og AM-bidrag |
Bagatelgrænsen på 7.600 kr. gælder alle arbejdsrelaterede goder tilsammen i løbet af et år, ikke kun tøj. Bliver den samlede værdi højere, skal medarbejderen betale skat af alle goderne, ikke kun det overskydende. Selv med moms koster en hoodie hos os 498,75 kr. og en t-shirt 248,75 kr., så der er langt op.
Logoet skal kunne ses. Skattestyrelsen bruger ordene "tydeligt" og "synligt", og et diskret mærke er ikke nok. Vi viser trykkets størrelse i cm i konfiguratoren, og et brystlogo på 8-10 cm er det mest almindelige. Hvor stort logoet skal være for at tælle som tydeligt, er en konkret vurdering, som vi ikke kan give et tal for. Baggrunden og de afgørelser, reglerne bygger på, står i firmatøjets historie.
Gives tøjet i stedet som julegave, gælder en anden og selvstændig grænse på 1.000 kr. inkl. moms. Den er gennemgået i hvad må en julegave til medarbejdere koste.
Kan virksomheden trække firmatøj fra, og er der momsfradrag?
Skattemæssigt er tøj til medarbejderne en personaleudgift. Efter Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.1.1 kan en virksomhed trække erhvervsmæssigt betingede personaleudgifter fra, også når de gives som naturalier.
Momsen er skarpere. Ifølge Den juridiske vejledning D.A.11.3 er der momsfradrag for arbejdstøj og uniformer, der tilhører virksomheden og bruges af personalet under arbejdet. Almindeligt tøj som skjorter og pullovers, som medarbejderne altid skal have på, når de repræsenterer virksomheden, giver også fradrag, men kun når tre betingelser er opfyldt:
- tøjet, eller den del af det, der kan ses, har firmaets navn eller logo,
- det er forbudt for medarbejderne at bruge tøjet uden for arbejdstid, og
- medarbejderne skal aflevere tøjet tilbage, når ansættelsen ophører.
| Tøjet tilhører virksomheden og må kun bruges på arbejdet | Medarbejderen beholder tøjet og må bruge det frit | |
|---|---|---|
| Skat for medarbejderen | Skattefrit som arbejdsredskab eller inden for bagatelgrænsen | Skattefrit inden for bagatelgrænsen, hvis logoet er tydeligt, og tøjet overvejende bruges i arbejdstiden |
| Virksomhedens momsfradrag | Ja, når logo, forbud og aflevering er på plads | Som udgangspunkt nej, fordi betingelserne i D.A.11.3 ikke er opfyldt |
| Virksomhedens skattefradrag | Ja, som personaleudgift | Ja, som personaleudgift |
Skatterådet har i SKM2013.894.SR godkendt fuldt momsfradrag for arbejdstøj med tydeligt trykt eller broderet logo, der var firmaets ejendom og skulle afleveres ved fratræden.
Skal jeg aflevere mit arbejdstøj tilbage?
Der findes ingen generel regel om, at man skal aflevere arbejdstøj. Personlige værnemidler ejer arbejdsgiveren efter bekendtgørelsen, og vil virksomheden have momsfradrag for almindeligt tøj med logo, skal den kræve tøjet tilbage, når ansættelsen ophører. Ellers er det ansættelsesaftalen eller personalepolitikken, der afgør det.
Firmatøj, der er tænkt som en del af kulturen, er typisk noget, medarbejderen beholder. Så er momsfradraget væk, men tøjet kan stadig være skattefrit for medarbejderen inden for bagatelgrænsen.
Kan jeg trække arbejdstøj fra i skat som lønmodtager?
Kun i særlige tilfælde. Efter Den juridiske vejledning C.A.4.3.1.7 er tøj som hovedregel en privat udgift. En lønmodtager kan kun trække merudgifter fra til specialbeklædning, der ikke egner sig til privat brug, og fradraget er omfattet af en bundgrænse på 7.600 kr. i 2026. De første 7.600 kr. giver altså ikke fradrag. En hoodie med logo er ikke specialbeklædning.
Hvad gælder for selvstændige?
For en selvstændig er tøj også som udgangspunkt en privat udgift. Efter Den juridiske vejledning C.C.2.2.1.3 kan merudgifter til arbejdstøj kun trækkes fra som driftsudgift, når det er specialbeklædning, der ikke egner sig til privat brug. Almindeligt tøj giver ikke fradrag, heller ikke når det kun bruges på arbejdet.
Momsen følger D.A.11.3: der er fradrag for arbejdstøj til ejerens eget brug, når virksomheden giver personalet tilsvarende arbejdstøj gratis. Har virksomheden ingen ansatte, kan momsen trækkes fra, hvis det er sædvanligt i branchen at stille arbejdstøj til rådighed. Merch med logo, der gives væk til kunder eller ved et event, er en anden sag: den kan være en reklameudgift med fuldt fradrag, og 100-kroners-grænsen for det står i reglerne for gaver til medarbejdere og kunder.
Hvad kan vi levere?
Vi laver firmatøj med logo til kontoret og holdet: hoodie, t-shirt og kasket, plus mulepose, drikkedunk, paraply og klistermærker. Vi laver ikke arbejdstøj, sikkerhedsbeklædning, poloer eller jakker. Skal I bruge værnemidler eller tøj til beskidt arbejde, er en leverandør af arbejdstøj det rigtige sted. Forskellen på de tre slags står i profilbeklædning, firmatøj og merchandise.
Hos os trykkes alt hos Bakko i Helsingør, fra 5 stk., med levering på ca. 10 hverdage. I ser trykket på tøjet i den rigtige størrelse, før I betaler, og logoet kan sidde både for og bag. Priserne for hele holdet står på firmatøj med logo.
Kilder
- Den juridiske vejledning C.A.5.7 Beklædning - hovedreglen, egentligt arbejdstøj, bagatelgrænsen for tøj med logo og godtgørelser.
- Den juridiske vejledning C.A.5.1.3 Bagatelgrænsen - 7.600 kr. i 2026 for arbejdsrelaterede goder.
- Den juridiske vejledning D.A.11.3 Fuld fradragsret - momsfradrag for arbejdstøj, uniformer og tøj med logo.
- SKM2013.894.SR - arbejdstøj via lønomlægning og momsfradrag.
- Den juridiske vejledning C.A.4.3.1.7 Udgifter til arbejdstøj - lønmodtagerens fradrag og bundgrænsen.
- Den juridiske vejledning C.C.2.2.1.3 Afgrænsning over for private udgifter - arbejdstøj for selvstændige.
- Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.1.1 Personaleudgifter - virksomhedens fradrag.
- Bekendtgørelse nr. 612 af 29. juni 2026 om anvendelse af personlige værnemidler - hvem betaler for værnemidler.
Reglerne og beløbene er hentet den 8. oktober 2026. Bagatelgrænsen reguleres hvert år, så tjek datoen på enhver side, der oplyser den, også vores.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg selv betale for arbejdstøj?
Ikke for personlige værnemidler som sikkerhedssko og synlighedstøj: dem skal arbejdsgiveren betale og eje. For almindeligt arbejdstøj og uniformer findes der ingen generel lov. Overenskomsten, ansættelsesaftalen eller virksomhedens personalepolitik afgør, hvem der betaler. Firmatøj med logo er i praksis næsten altid noget, virksomheden giver.
Har jeg krav på arbejdstøj?
Ja, hvis arbejdet kræver personlige værnemidler. Arbejdsgiveren skal stille dem til rådighed efter bekendtgørelsen om personlige værnemidler. Almindeligt arbejdstøj og uniformer er undtaget, så et krav på dem skal stå i overenskomsten eller ansættelsesaftalen.
Kan jeg få momsfradrag for arbejdstøj?
Ja, for arbejdstøj og uniformer, der tilhører virksomheden og bruges under arbejdet. For almindeligt tøj med logo er der kun momsfradrag, når logoet er synligt, medarbejderne ikke må bruge tøjet uden for arbejdstid, og tøjet skal afleveres tilbage ved fratræden. Beholder medarbejderen tøjet, er der som udgangspunkt ikke momsfradrag. Spørg jeres revisor om jeres konkrete løsning.
Skal jeg aflevere mit arbejdstøj tilbage?
Kun hvis det er aftalt, eller hvis det er værnemidler, som arbejdsgiveren ejer. Mange virksomheder kræver tøjet tilbage, fordi det er en betingelse for momsfradrag på almindeligt tøj med logo. Firmatøj, der gives som en del af kulturen, beholder medarbejderen typisk.
Kan man trække arbejdstøj fra i skat som selvstændig?
Kun merudgifter til specialbeklædning, der ikke egner sig til privat brug, efter Den juridiske vejledning C.C.2.2.1.3. Almindeligt tøj er en privat udgift, også når det kun bruges på arbejdet. Momsen kan trækkes fra på eget arbejdstøj, når personalet får tilsvarende tøj gratis, eller når det er sædvanligt i branchen.
Firmatøj med tydeligt logo, som holdet gider gå med: hoodie 399 kr. og t-shirt 199 kr. ekskl. moms, fra 5 stk. Se trykket i cm, før I bestiller, på firmatøj med logo.
Se pakkerne
